- 索 引 号： FJ00112-0209-2018-00003
- 备注/文号： 闽财监〔2018〕7号
- 发布机构： 福建省财政厅
- 公文生成日期： 2018-08-21
- 有效性： 有效
福建省财政厅关于开展2018年福建省会计师事务所执业质量检查工作的通知
来源：监督局
时间：2018-08-21 00:00
闽财监〔2018〕7号
各会计师事务所：
根据《财政部关于组织地方财政部门开展 2018 年度会计监
督检查和资产评估机构检查工作的通知》(财监〔2018〕33号)要
求，结合《中国注册会计师协会关于开展 2018年全国会计师事务
所执业质量检查工作的通知》（会协〔2018〕16 号）精神，经研
究，福建省财政厅决定于 2018年 8-11月组织开展全省会计师事
务所执业质量检查工作。现将相关事项通知如下：
一、总体要求
深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的
十九大精神面以及中央经济工作会议精神，深刻把握新时代新征
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程新任务对行业发展的新要求，以系统风险检查为重点，以业务
项目检查为突破，以解决突出问题为目的，推动会计师事务所完
善质量控制体系、提高执业质量，推动行业高质量发展制度化常
态化。
二、检查范围及对象
（一）检查范围
以 2018 年 1-6 月事务所出具的鉴证类报告为主，根据需要
可追溯检查以前年度报告。
（二）检查对象
1.2012年以来未接受过检查的会计师事务所；
2.业务规模较大且对行业影响较大的；
3.发生重大合并、分立、重组或新批准设立的，或者人员变
化较大的；
4.涉嫌不正当低价竞争或承接业务数量与事务所人力资源、
规模明显不匹配的；
5.日常监管中发现执业质量较差、受到监管机构处罚，或受
到投诉举报较多的。
具体检查对象的确定：经福建省财政厅（监督局）以及福建
省注册会计师协会进行全面梳理后，在我省今年应当完成检查事
务所总量的前提下，根据相关规定、规则，最后选定检查事务所
名单（包括行政执法检查和行业自律检查名单）。
（三）抽查的审计报告重点
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1.为金融机构、非上市公众公司、债券公开交易公司、基金
会等公众利益实体出具的审计报告；
2.为频繁变更审计机构及可能涉嫌财务造假等高风险客户
出具的审计报告；
3.涉及并购重组或业绩考核压力较大的企业的审计报告；
4.涉及地方政府举债融资或对外投融资基金的审计报告；
5.用于银行融资或与专项资金相关的审计报告；
6.高龄、频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报
告；
7.曾受到行政处罚、往年执业质量检查中被惩戒或有线索表
明执业质量存在问题的注册会计师签署的审计报告；以及往年检
查中未被抽查的注册会计师签署的审计报告。
三、检查关键领域
（一）质量控制体系
1.检查事务所是否严格遵循质量控制准则的要求，建立、完
善质量控制体系并使之能有效运行，质量控制体系是否能有效防
范系统风险；
2.检查事务所和注册会计师遵循职业道德守则的情况，重点
关注其是否违反独立性原则，是否超出自身专业胜任能力承接业
务等行为。
（二）业务项目
1.检查事务所和注册会计师在执业中是否贯彻风险导向审
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计理念，是否根据风险评估结果计划和实施进一步审计程序；
2.检查事务所和注册会计师对出具的鉴证报告实施的审计
程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当，复核程序是否
到位；
3.检查审计证据是否能够支持审计报告的意见类型；
4.对于涉嫌不正当低价竞争的项目，重点检查是否实施了必
要的审计程序，是否获取了充分适当的审计证据；
5.关注事务所是否严格执行业务报备相关规定；
6.检查事务所业务工作底稿归档情况。
四、检查时间安排
（一）自查阶段（8月下旬至 9月中旬）
请各事务所于 9月 15日前将自查材料（附件 1、2，含纸质
和电子版，文件名为“XX 事务所自查报告”）上报福建省注册会
计师协会。
邮寄地址：福州市华林路 135号财政办公大楼 610室
电子邮箱：fjjg@cicpa.org.cn
（二）重点检查阶段（9月下旬-11月下旬）
重点抽查事务所名单将于 8月下旬在福建省财政厅、福建省
注册会计师协会网站上公示，之后，书面通知被检查事务所。福
建省财政厅将根据有关法规对事务所的执业质量进行行政执法检
查；福建省注册会计师协会根据相关规定等对事务所进行行业自
律检查。
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（三）总结和处理阶段（12月）
福建省财政厅及福建省注册会计师协会将分别对重点检查
阶段的检查情况进行汇总总结。根据检查的情况，福建省财政厅
将依照有关法规对事务所（注册会计师）分别下达检查结论、处
理决定或处罚决定；福建省注册会计师协会将对存在违规行为的
事务所和注册会计师予以行业惩戒，其中检查发现的问题或线索
应当移送处理的，按规定办理。
五、具体要求
（一）把自查工作与对标提升紧密结合。各事务所应重视自
查工作，结合中注协“质量提升年”活动，对照执业准则进行自
查整改，按时提交自查材料。
（二）积极配合检查工作。被检查事务所须指定专人负责联
络，组织注册会计师等人员到场全程配合检查，事务所和注册会
计师应按照检查组的要求，及时、如实提供相关材料。如有特殊
情况，必须提前与检查组沟通。事务所或注册会计师不如实提供
相关材料，以及拒绝、阻挠、逃避检查工作的，将依据相关法规
规定予以处理处罚。
（三）积极推荐检查人员。请各事务所积极推荐本所优秀的
注册会计师参与行业自律检查工作，于 9月 15日前将《2018年
会计师事务所执业质量检查人员推荐表》（附件 3）上报福建省注
册会计师协会。
为提高检查工作的针对性，请各事务所、注册会计师和社会
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各界对执业质量有问题的事务所及注册会计师进行实名举报。
举报邮箱：fjjg@cicpa.org.cn
联系电话：福建省财政厅监督检查局 0591-87097730
福建省财政厅会计处 0591-87097147
福建省注册会计师协会 0591-87097005
附件：1.XX会计师事务所 2018年度执业质量检查自查报告
2.2018年 1-6月 XX所注册会计师出具报告统计表
3.2018年会计师事务所执业质量检查人员推荐表
福建省财政厅
2018年 8月 21日
信息公开类型：主动公开
福建省财政厅办公室
2018年 8月 22日印发
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