当事人：福建信懿会计师事务所有限公司
地 址：厦门市湖里区岐山路388号宏益华3号楼403室
根据《中华人民共和国注册会计师法》等有关规定，省财政厅派出检查组自2017年11月6日起对你所2017年1-6月执业质量等情况进行检查。查出的主要问题和作出的行政处罚决定如下：
你所2017年1-6月共出具鉴证报告922份，其中：年度审计报告811份，验资报告90份，专项及其他报告21份。检查组在对你所出具的上述鉴证报告情况进行全面了解的基础上，同时重点抽查了25份鉴证报告，具体如下：
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序号 |
客户名称 |
文号 |
签字注册 会计师 |
意见类型 |
报告时间 |
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1 |
福建石狮市福盛鞋业有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F312号 |
张敏、吴凤子 |
无保留意见 |
2017/3/18 |
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2 |
木林森投资控股集团有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F313号 |
张敏、吴凤子 |
无保留意见 |
2017/3/18 |
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3 |
福建百宏高新材料实业有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F789、F790、F791号 |
张敏、吴凤子 |
无保留意见 |
2017/5/10 |
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4 |
骆驼（福建）户外用品有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F571号 |
张敏、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/4/7 |
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5 |
晋江市罗山凤山食品有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F624号 |
张敏、黄丹桂 |
无保留意见 |
2017/4/13 |
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6 |
伟聚隆特种纤维科技（福建）有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F783号 |
张敏、李忠杰 |
无保留意见 |
2017/5/5 |
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7 |
晋江聚源鞋材有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F655号 |
张敏、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/4/18 |
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8 |
晋江经济报社 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F580号 |
张敏、黄丹桂 |
无保留意见 |
2017/4/7 |
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9 |
福建信泰机械有限公司 |
福建信懿会审字[2017]第F562号 |
张敏、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/4/6 |
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10 |
晋江市凯越服装织造有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F487号 |
张敏、黄丹桂 |
无保留意见 |
2017/3/30 |
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11 |
福建省南安市和盛石材有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F613号 |
张敏、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/4/12 |
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12 |
福州益铭贸易有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F618号 |
张敏、黄丹桂 |
无保留意见 |
2017/4/12 |
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13 |
厦门锦厦科技有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F606号 |
张敏、黄丹桂 |
无保留意见 |
2017/4/11 |
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14 |
福建省泉州创意集团有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F601号 |
张敏、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/4/11 |
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15 |
厦门锦厦科技有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F606号 |
张敏、黄丹桂 |
无保留意见 |
2017/4/11 |
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16 |
福建省泉州创意集团有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F601号 |
张敏、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/4/11 |
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17 |
福建裕华石油化工有限公司 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第S007号 |
葛来平、刘金玲 |
无保留意见 |
2017/1/10 |
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18 |
晋江市磁灶培幼幼儿园 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F500号 |
张敏、邓聚兰 |
无保留意见 |
2017/3/30 |
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19 |
惠安县黄塘镇小童星幼儿园 |
福建信懿会审字﹝2017﹞第F302号 |
张敏、吴凤子 |
无保留意见 |
2017/3/18 |
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20 |
漳州市亮都农业发展有限公司 |
厦信钇会验字﹝2017﹞第Y014号 |
葛来平、吴凤子 |
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2017/2/7 |
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21 |
厦门粉橙粉橙网络科技有限公司 |
福建信懿会验字﹝2017﹞第Y029号 |
张敏、吴凤子 |
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2017/3/31 |
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22 |
福建荣铭建设发展有限公司 |
厦信钇会验字﹝2017﹞第Y023号 |
葛来平、吴凤子 |
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2017/2/23 |
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23 |
建瓯光孝禅寺 |
厦信钇专审字﹝2017﹞第002号 |
葛来平、 欧阳立新 |
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2017/1/4 |
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24 |
福建贝吃乐食品有限公司 |
厦信钇专审字﹝2017﹞第001号 |
葛来平、 欧阳立新 |
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2017/1/4 |
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25 |
福建亿源农业综合开发有限公司 |
福建信懿专审字﹝2017﹞第012号 |
张敏、吴凤子 |
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2017/4/12 |
经检查核实，你所2017年1-6月出具的年度审计报告，大部分存在未实施风险评估程序和实质性审计程序，如监盘、函证、数据测算、凭证抽查等审计程序。
上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条：“注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”的规定和《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）第五十六条：“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（一）在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”的规定。
上述违法事实，有检查报告、检查工作底稿和当事人笔录等相关证据予以证实。按照《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条和《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十四条的规定，我厅决定对你所作出暂停经营业务三个月的行政处罚，暂停经营业务时间为你所收到该处罚决定书之日算起。
你所对本处罚决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向福建省人民政府或者财政部申请行政复议，或在接到本决定之日起6个月内向福州市鼓楼区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，复议或诉讼期间，本处罚决定不停止执行。
福建省财政厅
2018年12月4日
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